Porezne klase u Njemačkoj (Steuerklasse). Plus primjeri!

Ja sam se, onoga trena kada sam prvi put dobio plaću u Njemačkoj, prvi put susreo s poreznim klasama. I to na najbolniji način – od plaće koja je tada bila ionako mala dobio sam oko 45% neto (točno se sjećam – 960 Eura). Od početnog šoka i pomisli da me švabo želi porezima potjerati kući, trebalo je malo googlanja i pitanja da shvatim da je sve bio nesporazum. Naime, greškom sam svrstan u pogrešnu poreznu klasu.

Što su porezne klase? Koje sve postoje i tko u koju pripada? Kako izgledaju primjeri iste bruto plaće u različitim klasama?

 

Što su porezne klase?

Porezna klasa definira koliko poreza određena osoba treba platiti na svoja primanja. Kroz poreznu klasu je reguliran porez na dohodak, “Solidaritätszuschlag” i crkveni porez (ako ga plaćate). Steuerklasse u Njemačkoj je važna stavka za svakog zaposlenog. Svoju poreznu klasu vidite u mjesečnom obračunu plaće. Na vrhu papira stoji “St.Kl.” i broj. Taj broj je Vaša trenutna porezna klasa.

 

Koje sve porezne klase postoje?

Porezne klase u Njemačkoj su podijeljene u 6 različitih kategorija određenih prema obiteljskoj situaciji osobe koja plaća porez. Poredane su jednostavno, brojevima od 1 do 6.

Svaka porezna klasa ima određene različitosti. Elementi po kojima se razlikuju su:

Grundfreibetrag: To je iznos novca na koji ne plaćate porez, jer se smatra da iznosom koji je niži od toga niste u mogućnosti preživjeti i platiti osnovne životne potrebe. Kod svake porezne klase je različit i ovaj iznos se mijenja svake godine.

Arbeitnehmerpauschbetrag (Werbungskosten): Smatra se da, kao zaposlenik, imate određene troškove obavljanja posla (putne troškove, odjeća, školovanje i slično), tako da Vam je u poreznoj klasi određeno i kolike Werbungskosten možete priznati (uglavnom 1000E u startu, s time da kod prijave poreza možete dokazati veće troškove).

Kinderfreibetrag: Je porezna olakšica koju ostvarujete na osnovu djece. Ovaj iznos je definiran i stoji na raspolaganju jednako dugo kao i Kindergeld. Važno je znati da ne možete dobivati Kindergeld i računati na Kinderfreibetrag, jedno nadomješta drugo. Što se Vama više isplati, primati Kindergeld ili odbiti porez, automatski provjerava Finanzamt. Ovdje pročitajte sve o Kindergeldu u Njemačkoj!

Der Alleinerziehendenentlastungsbetrag: Porezna olakšica na osnovu samostalnog odgajanja djeteta. Uvjet za ovu olakšicu je da s Vama u kućanstvu živi barem jedno maloljetno dijete.

 

Steuerklasse I

Porezna klasa jedan je namijenjena svim onima koji nisu, ili više nisu oženjeni. Sve osobe koje su samci, neoženjeni, rastavljeni, udovice ili udovci pripadaju u ovu kategoriju. Pripadnici klase jedan su jako ograničeni što se tiče izbora neke druge porezni klase.

Kod Steuerklasse 1 imamo ove kriterije:

Porezne klase u Njemačkoj

Primjer izračuna plaće u poreznoj klasi 1:

Uzmimo za primjer da naš zaposlenik ima mjesečna bruto primanja od 2455 €. Za ovaj primjer recimo da zaposlenik nema djece i ne plaća crkveni porez.

Ovako bi izgledao obračun plaće:

Porez na dohodak 310 E, odbitak za Solidaritatszuschlag 17,05 E. Crkveni porez ne bi bio odbijen. Osim toga imao bi sljedeće odbitke: mirovinsko osiguranje 229,54 €, zdravstveno osiguranje 179,22 €, Pflegeversicherung 34,98 E i osiguranje za slučaj nezaposlenosti 36,83 €.

Neto plaća ovoga zaposlenika bi bila 1647 € u poreznoj klasi 1.

Što napraviti ako:

…se oženim?

Čim se oženite, Finanzamt bude informiran o Vašoj ženidbi. Par bude automatski svrstan u poreznu klasu 4 i 4. Ako ste i Vi i suprug prije bili u poreznoj klasi 1 nećete imati ni manja ili veća primanja nego prije.

….se rastanem?

Ako se par rastane Vaša porezna klasa će se također automatski promijeniti. Ako nemate djece vraća se automatski u klasu 1, dok će samohrani roditelji će biti svrstani u klasu 2.

 

Steuerklasse II

Porezna klasa 2 je namijenjena samohranim roditeljima. Jedini uvjet koji morate ispuniti je da sa Vama u Kućanstvu živi barem jedno maloljetno dijete. Porezna klasa dva daje poreznu prednost kroz tzv. Alleinerziehendenentlastungsbetrag.

Grundfreibetrag u poreznoj klasi II iznosi 9000 E,

Pauschbetrag für Arbeitnehmer 1000 E,

Pauschbetrag für Sonderausgaben 36 E,

Kinderfreibetrag 7428 E,

Alleinerziehendenentlastungsbetrag 1908 E,

Vorsorgepauschale ovisno o visini plaće.

 

Primjer izračuna plaće u poreznoj klasi 2:

Uzmimo isti primjer, osoba zarađuje 2455 Eura bruto, ne plaća crkveni porez, i ovaj put je u poreznoj klasi 2.

Porez na dohodak 266,75 E, odbitak za Solidaritatszuschlag 5,45 E. Crkveni porez ne bi bio odbijen. Osim toga imao bi sljedeće odbitke: mirovinsko osiguranje 229,54 €, zdravstveno osiguranje 179,22 €, Pflegeversicherung 28,85 E i osiguranje za slučaj nezaposlenosti 36,83 €.

Znači da bi sa istom bruto plaćom imao neto plaću od 1708,36 Eura, za 61,26 Eura veću nego da je u poreznoj klasi 1.

Što napraviti ako:

… nisam oženjen/udana i nemam partnera a dobit ću dijete za nekoliko mjeseci:

Dok se dijete ne rodi nalazite se u poreznoj klasi 1, a nakon rođenja djeteta se možete prebaciti u klasu 2.

 

Steuerklasse III

Porezna klasa 3 je namijenjena oženjenim, udovicama/udovcima i osobama koje žive u životnom partnerstvu. Može se kombinirati samo sa poreznom klasom 5, a pravilo je da osoba koja više zarađuje odabere klasu 3, u tome slučaju je suprug/a automatski u klasi 5. U usporedbi sa drugim klasama, u klasi 3 imamo manje porezne odbitke.

Grundfreibetrag u poreznoj klasi III iznosi 18000 E,

Pauschbetrag für Arbeitnehmer 1000 E,

Pauschbetrag für Sonderausgaben 36 E,

Kinderfreibetrag 7428 E,

Vorsorgepauschale ovisno o visini plaće.

Što napraviti ako:

…ja i partner imamo istu plaću?

Onda se više isplati kombinacija porezne klase 4 i 4.

….ako sam u klasi 3 i počnem raditi još nešto “sa strane” (Nebenjob)?

Sve dok zarada od Nebenjob-a ne prelazi 450 Eura mjesečno, i ovaj dohodak će Vam se obračunavati po istoj poreznoj klasi kao i do sada. U onom trenutku kada Vam zarada prijeđe 450 Eura bruto, dohodak od Nebenjob-a se počinje oporezivati poreznom klasom 6, koja ima jako visoke odbitke.  

 

Steuerklasse IV

Tko se oženi automatski bude svrstan u poreznu klasu 4. Da oba člana partnera imaju poreznu klasu 4 ima smisla ako oboje imaju jednako visoku bruto plaću.

Svi odbici porez, Solidaritätszuschlag i ostali odbici su jednaki u poreznoj klasi 4 i 1. Jedina razlika je ta što u klasi 1 nemamo Kinderfreibetrag, dok u poreznoj klasi 4 on iznosi 3714 €.

 

Primjer izračuna plaće ako supružnici imaju klasa 4:

Supruga je u poreznoj klasi 4 i ima bruto plaću od 3600 Eura (2189 Eura neto).

Suprug je u poreznoj klasi 4 i ima bruto plaću od 3400 Eura (2093 Eura neto).

Ukupna plaća para je 7000 Eura bruto i 4282 Eura neto

Primjer izračuna plaće ako supružnici imaju klasu 5 i 3:

Supruga je u poreznoj klasi 3 i ima bruto plaću od 3600 Eura (2507 Eura neto).

Suprug je u poreznoj klasi 5 i ima bruto plaću od 3400 Eura (1687 Eura neto).

Ukupna plaća para je 7000 Eura bruto i 4194 Eura neto

 

Odabirom kombinacije 4 i 4 ovaj par zaradi 87 Eura neto više na mjesec.

Stuerklasse u Njemačkoj

Steuerklasse V

Samo oženjeni koji se odluče za kombinaciju porezne klase 3 i 5 mogu odabrati poreznu klasu 5. Budući da su u poreznoj klasi 5 uvjeti loši, tj. odbici visoki, onaj supružnik sa manjim primanjima treba odabrati ovu klasu. Ta kombinacija pruža poreznu prednost bračnome paru.

Pravilo palca je da ako 1 supružnik kući donosi 60% plaće, isplati se razmisliti o prebacivanju u sustav porezne klase 3 i 5.

Porezna klasa 5 nema Grundfreibetrag, a isto tako nema Kinderfreibetrag.

Grundfreibetrag nema,

Pauschbetrag für Arbeitnehmer 1000 E,

Pauschbetrag für Sonderausgaben 36 E,

Kinderfreibetrag nema,

Vorsorgepauschale ovisno o visini plaće.

 

Steuerklasse VI

Porezna klasa 6 namijenjena je osobama koje rade 2 ili više posla. Drugi posao, npr. Nebenjob, je uvijek svrstan u poreznu klasu 6 ako su primanja od ovoga zaposlenja veća od 450 Eura mjesečno. U ovoj klasi su porezni odbici posebno visoki.

Što napraviti ako:

….imam posao i radim više Minijob-ova:

Glavno zaposlenje ostaje u “staroj” poreznoj klasi. Osim toga, jedan od Minijob-ova je također svrstan u istu poreznu klasu, dok su sva druga primanja obračunata po poreznoj klasi 6.

 

Kako promijeniti poreznu klasu u Njemačkoj?

Poreznu klasu bi trebali promijeniti onoga trenutka kada se životna situacija ili struktura primanja promijeni.

Poreznu klasu možete promijeniti samo jedan put godišnje.

Najčešći razlozi za promjenu porezne klase su ženidba, razvod, ali čak i “priprema” za Elternzeit kada mnogi parovi promjenu porezne klasu supruge na povoljniju i tako ostvare veća prava na Elterngeld kasnije. Ovdje pročitajte kako predati zahtjev za Elterngeld. Promjene koje imaju smisla su:

Razvod – iz porezne klase 3,4 ili 5 u 1

Ženidba – iz porezne klase 1 ili 2 u 4

Rođenje djeteta kod samohranog roditelja – iz porezne klase 1 u 2

Povećanje plaće jednog od supružnika – iz porezne klase 4 i 4 u poreznu klasu 3 i 5.

Formular za promjenu porezne klase možete pronaći ako kliknete na link ispod, a ako bude interesa, u detalje ću opisati kako ga treba ispuniti i na što sve treba obratiti pozornost.

https://www.steuertipps.de/downloads/article/s-mm-105/1/Antrag_Steuerklassenwechsel.pdf

 

Podijelite ovo
Share on Facebook
Facebook
0Pin on Pinterest
Pinterest
0Tweet about this on Twitter
Twitter

20 odgovora na “Porezne klase u Njemačkoj (Steuerklasse). Plus primjeri!”

      1. Preodlican blog. Svakom poznaniku prvo to pokazem da se lakse snadje. Evo ja sam prvi kojeg bi zanimalo ispunjavanje lista za promjenu klase.
        Hvala Vam

  1. Postovanje Ante,

    Prvo da se zahvalim na prijemu , i sto postojite ;).
    A sada pitanje:od nedavno sam u Nemackoj,inace sam iz Srbije,gde mi je jos uvek porodica. Pokusala sam da promenim poresku grupu ali sam odbijena sa objasnjenjem da se Srbijane nalazi u EU i nto je razlog sto moram ostati u grupi I.
    Da li je to to i ne mogu nista vise uciniti?

    Unapred hvala….odlicni ste

    1. Pozdrav Jelena i hvala na pitanju.

      Moram priznati da sam i sam googlao… i ispada da su u pravu. Nazalost, stanovanje supruge ili muza izvan EU Vam nece priznati kao razlog za promjenu Steuerklasse u Njemackoj, barem nisam nasao primjer koji bi pokazao suprotno.

  2. Pozdrav
    Da li mi znate objasniti šta se dešava ako smo muž i ja u 3 i 5 klasi,al ja ne radim,nemam nikakvih primanja,kako u tom slučaju rade oporezivanje muževa plate

  3. Pozdrav, upravo radim na kupnji auta. Trebam mjenjati stojer klasu iz 1 jer sam oženjen a obitelj mi je u Hrvatskoj.
    Često ču putovati za Hrvatsku pa bi zdrastveno za van dobro došlo.
    A pitanje je dali mi obitelj ima prava preko mene na zdrastveno ako žive u HR . Ovo ste super objasnili…

  4. Pozdrav. Trenutno radim kao pomocnik med. sestra i sam Porezna klasa 1, ali sam udata. Samo sto moj muz nije jos uvek u Njemacku. Dali je ova klasa u redu ili treba da bude drugacija?

    Hvala Vam unapred

  5. Poštovanje ! Došao sam iz Hr prije 3 mjeseca. Imao sam poreznu klasu 1. Supruga i djeca su hr jos. Isao sam u poreznu to promijeniti i dobio papire koje moram popuniti i slati za hr da se tamo u poreznoj ispuni i ovjeri i vratiti ovdje nakon toga ce mi se dodjeliti klasa 3. Problem je sto nisam siguran hocu li pravilno ispuniti papire. Kome se obratiti? Dali mogu ponijeti te papire u poreznu u hr pa tamo s njima to napraviti. Unaprijed hvala! Vec sad ste mi puno pomogli!

    1. Pozdrav Martine. Buduci da je vec par ljudi pitalo isto pitanje obradit cu tu temu kao sljedecu. Ako nije zurba strpi se, ako je pronadi nekoga tko ce ti pomoci ili ih ponesi u Hr. To sam odluci. Sretno!

      1. Slucajno sam naisla na Vas blog trazeci info o poreskim klasama i dobro je doslo da shvatim par stvari. Ono sto bih Vas upitala, uz nadu da cete vidjeti ovaj komentar jeste, da li je ispravno da firma bez obavjestenja uposleniku, ga prebaci iz klase 1 u klasu 6 (a pritom on radi samo taj jedan posao) i isplati mu smijesnu svotu novca i onda obrazlozi to na nacin da oni nisu nasli njegov id broj tako da su morali mu naplatiti porez za prethodne mjesece? Id broj su dobili kad je poceo raditi a i da jeste kako kazu, kako su mogli 5 mjeseci isplacivati placu po klasi 1 kojoj u svakom slucaju i pripada ?

        1. Pozdrav Nin!

          Tu nesto ne stima, firmu uglavnom nije briga koliki porez placate. Ako ste greskom bili svrstani u krivu poreznu klasu morate to rijesiti sa finanzamt-om.

          Istina je da Finanzamt svakoga stavi u poreznu klasu 6 ako o njemu nema sve informacije. Ali dobro je da, cim to rijesite, dobijete i zaostatke od proteklih mjeseci. Javite se Finanzamtu.

  6. zdravo, molim vas ja bih za koji dan trebala poceti sa radom housekipping u hotel, pa me ovo oko poreza malo zamislilo .Dolazim iz Makedonija pa ako vam nije tesko mozete li mi reci koliko od plate ce ostati neto,jer bruto je 1780? ja sam udata ali suprug i deca ostaju u Makedoniju. Hvala unapred

Odgovori

Vaša adresa e-pošte neće biti objavljena. Obavezna polja su označena sa *