Povrat poreza u Njemačkoj

Ovo je tema koju uporno izbjegavam i koja stoji kao naslov već 2 godine. Povrat poreza u Njemačkoj je za mene nešto slično kvantnoj fizici – vjerujem da to ima nekog smisla i da postoje ljudi kojima je to shvatljivo, ali ja nisam jedan od njih i meni je to sve špansko selo. Zašto Ivan dobije toliko poreza nazad a ja ništa?

Baš zbog toga, idemo rasvijetliti temu. Odgovoriti na pitanje što je to Steruererklärung u Njemačkoj, zašto predajemo porez, tko dobiva povrat poreza i koji faktori utječu na iznose. Zašto se događa da 2 slična porezna obveznika dobiju potpuno drugačiji iznos na povratu poreza i ima li smisla čuvati svaki račun da bi “odbio porez”? Velika tema, dugačak tekst, ali idemo:

Što je to Steuererklärung?

Nitko od nas ne voli ispunjati formulare. Kod predaje poreza trud se uglavnom isplati. Steuererklärung ili porezna prijava je dokument kojim Finanzamtu prikazujete svoja primanja i izdatke da bi Finanzamt mogao točno odrediti koliko ste poreza platili i koliko ste bili dužni platiti, u nadi da će drugi broj biti veći, čime bi ostvarili povrat poreza, tj. isplatu viška od strane Finanzamt-a. “Predati porez” (napraviti poreznu prijavu) u Njemačkoj se uglavnom isplati, posebno za zaposlene.

Čak 88% predanih poreza rezultira povratom, i to u prosjeku od 1.027 Eura! (frustracija, zašto ja toliko ne dobijem?)

Ovo je ideja porezne prijave:

• Plaćeni porez od plaće > stvarni porez koji bi trebali platit = pare nazad juhu!
• Plaćeni porez od plaće < stvarni porez koji bi trebali platit = bilo bi bolje da niste predavali

Kažu da iznos ovisi o Vašoj privatnoj situaciji i jedinstven je za svaku osobu. Najviše utjecaja ima iznos poreza koji ste u toj godini platili, i iznos troškova koje možete odbiti od poreza.

Tko može, a tko mora napraviti Steuererklärung?

Napraviti Steuererklärung ne mora svatko. Ako ne ispunjavate uvjete po kojima morate, Vi predaju poreza možete preskočiti. Platili ste porez od plaće i državi kažete “dobro je”. 

Čak i ako to ne morate, predati porez u Njemačkoj može svatko. Ako ispunjate jedan ili više sljedećih uvjeta, Vi morate napraviti Steuererklärung svake godine:

• Imate Lohnsteuerfreibetrag – te godine ste unaprijed paušalno “odredili” svoje porezne odbitke. Tj. odredili, npr. 10.000 Eura kao svoj Lohnsteuerfreibetrag (Nemačkikutak je sve vezano za porez na dohodak super objasnio – pročitajte članak ovdje). Ako je tako, morate svake godine napraviti Steuererklärung.
• Dobivate pomoć od države, npr. naknada za nezaposlene, Krankengeld, Elterngeld (ovdje pročitajte sve o Elterngeld-u u Njemačkoj) u iznosu većem od 410. Eura na mjesec.
• Ako ste Steuerklasa 6, ili kombinacija 4i4 ili 3 i 5. (ovdje pročitajte sve o poreznim klasama u Njemačkoj).
• Ako ste u toj godini dobili otpremninu, morate predati porez.
• Ako ste kao samozaposleni, umirovljenik, najmodavac ili poljoprivrednik imali više od 9.168 Eura primanja u 1 godini.
• Ako Vi i Vaš supružnik odvojeno predajete porez.

Zašto bi trebali napraviti Steuererklärung u Njemačkoj?

Zato što u većini slučaja dobijete novac natrag, i zato što predati porez nije pretjerano teško, tj. postoji mnogo mogućnosti.

Možete sami ispuniti formulare, Finanzamt ih daje besplatno za download npr. ovdje.

Možete sve napraviti online, besplatno preko Elster Online (prvo se morate registrirati) – https://www.elster.de/eportal/start…

…ili pak kupiti poseban softver koji pomaže isti posao obaviti još lakše (cijene počinju već od već od 15 Eura)

Komfort varijanta je unajmiti Steuerberatera ili Lohnsteuerhilfeverein koji će taj posao preuzeti i ispuniti formulare na osnovu Vaših podataka. Komfort varijanta je ujedno i najskuplja. Evo jedan ured o kojem sam čuo dobre stvari – PM Lohi u Minhenu.

Kako funkcionira povrat poreza u Njemačkoj?

Tko je zaposlen, plaća svaki mjesec porez na dohodak – Lohnsteuer. Taj novac Vaš poslodavac odbija i prebacuje na Finanzamt. Koliko, ovisi o Vašoj situaciji:

• Vašoj poreznoj klasi
• Vašem obiteljskom stanju

I tako Vi u godini dana platite x Eura poreza na dohodak. 

Na početku svake godine Finanzamt odredi koliko poreza bi Vi trebali, ovisno o Vašoj situaciji platiti i to i napravite. Finanzamt ne gleda svakoga pojedinačno i ne zna da ste Vi u toj godini možda imali veće troškove puta na posao, troškove liječenja ili neke druge izdatke koje utječu na iznos poreza koji bi morali platiti. Zbog toga je važno predati porez, da bi prikazali ove troškove i dobili svoj novac natrag.

Što se događa kad netko radi, npr., samo pola godine?

Tada situacija izgleda potpuno drugačije. Vi i dalje plaćate porez državi, ali to činite sam 6, umjesto 12 puta. Kada predate porez opet se uzima u obzir cijela godina – a Vi ste radili samo pola. Zbog toga nećete biti dužni platiti samo pola poreza, nego još i manje od pola.

Razlog tome je njemački porezni sistem koji kaže da visina Vaše porezne obveze ovisi o Vašem dohotku. Ako zarađujete više – morate veći dio plaće dati za porez. Duplo veća zarada ne znači duplo veći porez, nego više!

Do 9.168 Eura primanja po osobi ne morate plaćati porez. To je iznos koji je neoporeziv i koji se svake godine pomalo poveća. Sva zarada veća od toga je osnova za porez. Porez počinje sa 14% a za osobe koje masno zarađuju penje se do 45%. Ako Vas zanima koliko točno poreza bi trebali platiti na Vašu plaću, izvolite jednu groznu tabelu: Grundtabelle.

Evo jedan primjer:

1. zaradili ste 30.000 Eura ove godine – dužni ste 5.348 Eura poreza
2. radili ste pola godine i zaradili 15.000 Eura – dužni ste 1.191 Eura poreza

Vidimo da kod duple plaće, iznos poreza postaje 4 puta veći. 

1. Radili ste cijelu godinu i plaćali 440 Eura poreza mjesečno i tako platili otprilike koliko ste bili dužni (troškove i ostalo ćemo sad zanemariti)
2. Radili ste pola godine i plaćali 440 Eura mjesečno. Platili ste ukupno 2.640 Eura, a zapravo ste dužni “samo” 1.191, dobit ćete 1.450 Eura natrag od Finanzamta!

Primjer:

Idemo zamisliti da ste u prošloj godini zaradili 30.000 Eura brutto. Svi znamo da toliki iznos niste dobili na banku ali je ovaj iznos baza za izračun. 

Idemo prvo odbiti Werbungskosten. Werbungskosten nemaju nikakve veze sa Werbung-reklama, nego su to troškovi koje ste imali u ostvarivanju ove zarade od 30.000 Eura (Erwerbung von Einnahmen).

Recimo da ste imali troškove puta na posao od 800 Eura, oni se oduzimaju od brutto prihoda i preostaje 29.800 Eura.

Recimo da ste imali troškove školovanja u iznosu od 1.500 Eura. Preostaju 27.700 Eura.

Važno je znati, svaki zaposlenik u Njemačkoj dobiva paušalno 1000 Eura Werbugskosten-a bez da preda ikakav dokaz. Stoga se ovo isplati predati tek kad su Vam troškovi bili veći od toga.

Dolazimo do Sonderausgaben. Tu možemo ubrojiti neka osiguranja, crkveni porez, troškovi bolovanja i sl. Ajde recimo da su oni iznosili 4.300 Eura. Preostaje 23.400 Eura

I sada se od tog iznosa računa porez koji ste dužni platiti. Formula kako se točno računa je prilično kompleksna i stoga ću je izostaviti. Recimo da Finanzamt računa da ste dužni platiti 3.500 Eura i taj novac je vjerojatno već kod njih jer ste ga plaćali sa svakom plaćom. 

I sada dolazimo do povrata poreza:

Država je na osnovu Vaših primanja procijenila da trebate plaćati 325 Eura poreza na mjesečnu plaću i stoga ste u godini dana platili 3.900 Eura. Ako se ova osoba odluči predati porez, država će joj vratiti 3.900 – 3.500 Eura = 400 Eura.

Nije loše! Naravno da je ovo pojednostavljeni primjer, ali služi za objašnjenje principa na kojem funkcionira povrat poreza u Njemačkoj. 

Idemo još par primjera:

Marija, 25 godina, zaposlenica u uredu na puno radno vrijeme, neudata, nema djece:

• Troškovi koje Marija predaje u Steuerekrlärung-u:
• Troškovi školovanja (Weiterbildung) – 2.400 Eura
• Knjige za školovanje – 1.150 Eura
• Parkiralište – 400 Eura
• Karta za javni prijevoz – 720 Eura
• Selidba zbog posla – 1.400 Eura

Marija može sve ove troškove odbiti. Samim time će na kraju godine dobiti oko 2.300 Eura kao povrat poreza.

Ivana, 34 godine, dizajnerica, samozaposlena, neudata, nema djece:

Ovako, za finanzamt, izgledaju Ivanina primanja:

• Prihodi – 36.000 Eura
• Privatno korištenje auta – 3.400 Eura
• Privatno korištenje telefona – 200 Eura
• Ukupni prihodi – 39.600 Eura

Sada Ivana prikazuje svoje troškove:

• Rad za druge (Fremdarbeit) – 13.000 Eura
• Najamnina – 4.400 Eura
• Školovanje – 2.800 Eura
• Ostali troškovi 7.100 Eura

Ivanina zarada u ovoj godini iznosi 12.300 Eura. Kada oduzme izdatke za zdravstveno i ostala osiguranja ostaje joj 9.000 Eura. Ivana za ovu godinu ne mora platiti porez jer je 9.000 ispod iznosa oslobođenog od plaćanja poreza (Grundfreibetrag)

Šta znači “odbiti nešto od poreza”?

Odbiti od poreza je kolokvijalan izraz koji označava da trošak neke kupnje ili nekog izdatka možete ubrojiti u troškove koji Vam umanjuju iznos poreza koji morate platiti. Npr. ako ste samozaposleni ili radite od kuće, trošak “alata” za rad možete ubrojiti u troškove koji će Vam smanjiti porez. Klasičan primjer je laptop, radni stol i sl.

Ako ste grafički dizajner i kupite motornu pilu, trošak za nju možete predati, ali će Vam vjerojatno biti odbijen jer ta kupnja nema veze s Vašim radom i načinom na koji zarađujete prihod. Izjave ljudi kako predaju svakakve troškove zbog toga treba uzeti s rezervom. Možda oni predaju račune, ali pitanje je je li budu uzeti u obzir kod Finanzamt-a.

Što sve trebam imati da bih predao porez u Njemačkoj?

Podatke poput svoga imena, adrese, poreznog broja Vas i Vaše djece naravno morate imati, no postoji mnoštvo dokumenata, ugovora, potvrda i sl. koje je dobro predati ako ih imate i ako su za Vas relevantni. Ovdje imate Checklistu svih dokumenata koje možete pripremiti ili ponijeti svome Steuerberateru prije nego napravite Steuererklärung:

https://www.steuerring.de/fileadmin/user_upload/Dokumente/downloads/checkliste_steuerring_serbisch.pdf

Što sve mogu “odbiti od poreza” u Njemačkoj?

Mnogi ljudi pričaju mnoge priče. Od onih koje Steuerberateru ne nose praktički ništa (osim plaće i par potvrda) do onih koji račune za gorivo, hranu, cestarinu i 60 litara vina koje je mater ljetos kupila u Dicmu i uvjeravaju da se sve može odbiti od poreza. Tko je tu pametan?

Kako istraživam, našao sam da su tipični troškovi koji se mogu odbiti od poreza kod zaposlenika:

• Troškovi selidbe – moguće je odbiti 787 Eura po osobi za samce, za parove 1.573. Svaki sljedeći član obitelji dodaje još 347 Eura na ovaj iznos.
• Telefon i internet – ako koristite privatni telefon u poslovne svrhe možete odbiti 20% računa.
• Troškovi putovanja – od 2010 možete odbiti i poslovna putovanja od poreza. To uključuje sve troškove, pod uvjetom da ste minimalno 8 sati na dan “na putu”.
• Troškovi nesreća (za nezgode na putu do posla ili prilikom zajedničkog rada izvan tvrtke)
• Paušal za “udaljenost” – ako putujete na posao, možete odbiti 30 centi po kilometru u jednom smjeru.
• Troškovi uređivanja sobe za rad
• Troškovi u kontekstu vođenja dvostrukog kućanstva (mislim da je tu “spakirano” i sve vezano za uzdržavanje roditelja koje prakticira mnogo naših)
• Troškovi kupnje opreme za rad i troškovi čišćenja radne odjeće
• Ispomoć u kući – ako imate čistače ili batlera, možete ga odbiti od poreza. Sjajno, odmah ću odbit Alfreda.
• Prijave za posao – ako tražite novi posao, svaku prijavu preko Maila možete odbiti za 2,5 Eura, poštansku sa 8,5 Eura
• Članstva – Vaše članarine za udruge, zajednice i društva možete u potpunosti odbiti od poreza
• Troškovi sprovoda – isto se mogu odbiti
• Radna soba – ali samo ako je ne koristite u privatne svrhe (kao da će to netko provjeravati)
• Dobrotvorni rad
• Briga o djeci – za vrtiće, hort i sl. za djecu do 14 godina možete odbiti ⅔ troška. Za djecu s poteškoćama u razvoju nema starosne granice.
• Renoviranje – u iznosu do 6.000 Eura
• Troškovi uzdržavanja??

Svatko tko se ne prijavi ove troškove u svojim Werbungskosten-ima, dobit će odbitak za troškove povezane s prihodima od 1.000 EUR.

…i to je to. Moram priznati da sam kroz pisanje članka stekao jasniju sliku kako povrat poreza funkcionira i što se može “odbiti”. Zaključno mogu reći da mi je jasnije zašto ja ne dobivam toliki povrat poreza. Zaradim dosta a plaćamo malo poreza jer sam klasa 3 + nemam neke posebne troškove koje mogu odbiti. Je li zapravo bolji signal Vašeg financijskog uspjeha ako ne dobijete povrat poreza??

…Zanimljivo bi bilo saznati koliko manevarskog prostora ima “kreativnost” Steuerberatera i postoji li razlika između njih. Može li jedan Steuerberater izvući značajno veće svote od drugog i što se uopće riskira time? 

Ako netko ima iskustva slobodno pišite. Imate li možda nekoga tko Vam je pomogao i koga bi preporučili?